2018年区域财税优惠政策精选

更新:2018-05-12 14:23:07 来源:快车教育网 www.yyccia.com

1、国家制定的西部大开发优惠政策

  国发[2007]39号、财税[2011]58号规定:设在西部地区国家鼓励类产业的企业,在2011年至2020年期间,减按15%的税率征收企业所得税。

  财税[2013]4号规定:自2012年1月1日至2020年12月31日,对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税

  2、国家针对西部特定经济区域制定的优惠政策

  财税[2011]53号、国家税务总局公告2012年第12号规定:2011年1月1日至2020年12月31日,对以《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务,享受企业所得税“两免三减半”优惠。

  国发〔2011〕33号规定:2010年至2020年,对新疆喀什、霍尔果斯经济开发区内新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业,给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税五年免征优惠。

  3、国家针对特殊经济区域制定的优惠政策

  国函[2011]85号规定:在制定产业准入及优惠日录的基础上,对横琴符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税

  国函[2012]58号规定:在制定产业准入目录及优惠目录的基础上,对前海符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税

  4、民族自治地区自行制定的优惠政策

  根据企业所得税法的规定:民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。举例:西藏规定:对区内的各类企业继续按15%的税率征收企业所得税,西藏对地方留成部分予以免除,实际纳税9%。

  5、地方自行制定的税收优惠

  举例1:西藏自行制定的个税政策:对企业和未按国家统一标准发放工资的事业单位和社会团体实行限额扣除:一类、二类地区限额上调至7500元,三类地区为7900元,四类地区为8300元;西藏自行制定的税收政策:经国家、自治区认定为高新技术企业的,自被认定之日起,可分别免征企业所得税

  举例2:珠海横琴的优惠政策:合伙制股权投资基金企业及合伙制股权投资基金管理企业由合伙人分别缴纳所得税,其中自然人有限合伙人的投资收益或股权转让收益部分,税率适用20%;普通合伙人的投资收益或股权转让收益部分,税率适用20%,其他营业收入按照5%-35%征收

  6、地方税务机关决定采用核定征收方

  例如:部分地方自行明确某项税收行为采取核定征收方式,包括对对股权转让采取核定征收;对对合伙企业分配收益后采取核定征收;对对企业所得税、个人所得税实施核定征收。

  由于国家税务总局只规定了哪些企业不能核定征收,除此以外,地方税务机关采用核定征收并不直接违反法律规定。

  7、地方制定财政返还、扶持政策

  为吸引投资者,很多地方政府对投资项目加大了财务扶持力度,过去比较流行的按纳税额返还的方式正在逐步被财政支持、奖励政策取代。

  除了直接给予资金支持,各地政府还有各种其他财务扶持措施,例如:

  ✔ 政府投资建设公租房项目,项目建成后,未按照《公共租赁住房管理办法》规定进行管理,而是定向租给开发区内企业,成为区内企业的职工宿舍

  ✔ 减免各种地方财政收费

  ✔ 代建厂房、生产设备垫资、给予固定资产投资补助、员工培训补助、技术改造补助、项目启动金补助、人力资源补助、装修补贴、租金减免以及土地价格优惠等。